使用商品編碼開具發(fā)票時問題多多

 

　　整理這14個常見問題！

 

　　輕松解決上述問題

 

　　01

 

　　機動車檢測站納稅人提供機動車檢測服務(wù)、洗車服務(wù)、拓號服務(wù)等不同項目的服務(wù)，同時還銷售支架、駕駛證外殼等商品，如何選擇編碼?

 

　　答：機動車檢測服務(wù)編碼建議選擇“鑒證咨詢服務(wù)”下的“認證服務(wù)”；洗車服務(wù)編碼建議選擇“居民日常服務(wù)”；銷售支架等商品建議按照商品材質(zhì)、用途等在“貨物”下選擇對應(yīng)編碼；拓號費選擇“其他現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”對應(yīng)編碼。（注：不區(qū)分具體項目開具發(fā)票的，編碼直接選擇“認證服務(wù)”；分項目開具的請按具體項目選擇對應(yīng)編碼及對應(yīng)稅率。）

 

　　02

 

　　道路損壞賠償費用如何選擇編碼？

 

　　答：按照《營改增問題解答十五》中的解答，道路損壞賠償按不動產(chǎn)租賃（主營業(yè)務(wù)收入）適用稅率征收增值稅。開具發(fā)票時編碼選擇 “不動產(chǎn)經(jīng)營租賃”。

 

　　03

 

　　自來水公司收取水費時代政府收取的污水處理費（免稅），如何選擇編碼？

 

　　答：該項目編碼選擇“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”，開具發(fā)票時物品名稱欄填寫“污水處理費”。

 

　　04

 

　　銷售圖書，直接開具“圖書”是否算匯總開具？

 

　　答：銷售圖書時物品名稱欄直接錄入“圖書”不算匯總開具，但是在開具發(fā)票時需要按編碼對應(yīng)的細類進行區(qū)分，如少年兒童報刊及課本、少數(shù)民族文字出版物、黨報等不同種類商品需要分開填列。

 

　　05

 

　　娛樂業(yè)納稅人開具發(fā)票時能否直接開具“接待費”？

 

　　答：娛樂業(yè)納稅人開具發(fā)票時物品名稱欄必須如實填列（按主營業(yè)務(wù)填列），如歌廳、舞廳、夜總會、酒吧等需在發(fā)票物品名稱欄填列歌廳服務(wù)、舞廳服務(wù)夜總會服務(wù)、酒吧服務(wù)等，不得直接填寫“接待費”、“招待費”等模糊名稱。娛樂業(yè)納稅人商品編碼選擇“娛樂服務(wù)”。

 

　　06

 

　　道路應(yīng)急救援的拖車服務(wù)如何選擇編碼？

 

　　答：拖車服務(wù)商品編碼選擇“其他現(xiàn)代服務(wù)”。

 

　　07

 

　　貨物進口時收取的消毒費如何選擇編碼？

 

　　答：消毒費編碼選擇“其他現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”。

 

　　08

 

　　提供印刷勞務(wù)如何選擇編碼？

 

　　答：提供印刷勞務(wù)需區(qū)分下列具體情形:

 

　　（1）委托方不提供印刷媒介：即印刷廠使用自己的紙張等印刷媒介印制產(chǎn)品，此種情形下屬于印刷廠銷售印刷品，編碼根據(jù)具體貨物選擇“印刷品”下明細項目。

 

　　（2）委托方提供印刷媒介：即印刷廠僅提供印刷勞務(wù)，此種情形下編碼選擇“其他加工勞務(wù)”。

 

　　09

 

　　提供印刷勞務(wù)如何選擇編碼？

 

　　答：提供印刷勞務(wù)需區(qū)分下列具體情形:

 

　　（1）委托方不提供印刷媒介：即印刷廠使用自己的紙張等印刷媒介印制產(chǎn)品，此種情形下屬于印刷廠銷售印刷品，編碼根據(jù)具體貨物選擇“印刷品”下明細項目。

 

　　（2）委托方提供印刷媒介：即印刷廠僅提供印刷勞務(wù)，此種情形下編碼選擇“其他加工勞務(wù)”。

 

　　10

 

　　物業(yè)管理代收水電煤氣費如何選擇編碼？

 

　　答：物業(yè)管理代收水電煤氣費，編碼選擇代收貨物對應(yīng)的編碼，如代收水費、電費，編碼分別選擇“自來水”、“電力”，發(fā)票物品名稱欄填寫“轉(zhuǎn)售電力”、“轉(zhuǎn)售自來水”。

 

　　11

 

　　電子發(fā)票是否適用正確使用商品編碼的相關(guān)規(guī)定：

 

　　答：電子發(fā)票按照紙質(zhì)增值稅發(fā)票相關(guān)規(guī)定進行管理，開具發(fā)票時對商品編碼選擇等的要求與紙質(zhì)增值稅發(fā)票相同。

 

　　12

 

　　活動返利如何選擇編碼？

 

　　答：符合銷售折扣、折讓條件的返利按照銷售折扣、折讓開具發(fā)票，即商品編碼選擇所銷售貨物、勞務(wù)或服務(wù)對應(yīng)的編碼。

 

　　不符合銷售折扣、折讓條件的其他活動返利不允許開具發(fā)票。

 

　　13

 

　　出租體育場地等不動產(chǎn)如何選擇編碼？

 

　　答：出租體育場地等不動產(chǎn)需區(qū)分具體情況選擇編碼：

 

　　（1）僅出租場地時編碼選擇“不動產(chǎn)經(jīng)營租賃”；

 

　　（2）出租場地同時提供相關(guān)服務(wù)的，編碼選擇相關(guān)服務(wù)。例如出租場地同時提供組織舉辦體育比賽、體育表演、體育活動等服務(wù)或提供體育訓(xùn)練、體育指導(dǎo)、體育管理等服務(wù)，編碼選擇“體育服務(wù)”。

 

　　14

 

　　如何正確開具附銷售清單的發(fā)票？

 

　　答：納稅人可以使用開票軟件中的清單導(dǎo)入功能，自動生成“詳見清單”字樣，完成附清單開票操作。

 

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　　注意

 

　　各地在對納稅人進行商品編碼選擇的輔導(dǎo)時，請立足于現(xiàn)行增值稅政策，按照政策進行行業(yè)、大類的劃分；在進行細類劃分時，無法清楚界定、歸類的，貨物類可以按照商品的材料或用途選擇最近似的編碼；勞務(wù)或服務(wù)類按照交易實質(zhì)選擇最近似編碼。

 

　　來源：常州稅務(wù)