發布時間：2018-06-27 熱度：
今天，來講講關于小規模納稅人申報比對的要點，下個月的申報沒準會用上哦~大家快收藏吧！
比對異常處理方式
1. 如系統提示“比對錯誤”，納稅人應先認真檢查申報表是否填報正確，如申報有誤，點擊“繼續修改”按鈕修改申報。
2. 如需“忽略比對信息繼續申報”，請先和稅收管理員聯系確認情況。如繼續申報，將有可能產生“一窗式”比對異常。
3. 填寫過程中遇到程序報錯等系統問題，請聯系網上電子報稅服務公司。
小規模納稅人比對規則
1. 小規模納稅人012019002征稅銷售額（3%）表表比對
比對要點：《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第1欄（貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產）本期數≥第2欄+第3欄（貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產）本期數。
2. 小規模納稅人012019003征稅銷售額（5%）表表比對
比對要點：《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第4欄（貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產）本期數≥第5欄+第6欄（貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產）本期數。
3. 小規模納稅人012019004免稅銷售額表表比對
比對要點：《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第9欄（貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產）本期數=10欄+11欄+12欄（貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產）本期數。
4. 小規模納稅人012022001增值稅專用發票銷售額比對
比對要點：稅控抄報專用發票含稅金額合計+稅務機關代開專用發票含稅金額合計≤《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第2行（貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產）本期數×1.03+第5行服務、不動產和無形資產本期數×1.05
5. 小規模納稅人012022002增值稅普通發票銷售額比對
比對要點：稅控抄報增值稅普通發票含稅金額合計+稅控抄報增值稅通用機打發票含稅金額合計+稅務機關代開普通發票含稅金額合計≤《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第3行（貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產）本期數×1.03+第6行服務、不動產和無形資產本期數×1.05+第8行貨物及勞務列本期數×1.03+第12行（貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產）本期數+第14行（貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產）本期數。
6. 小規模納稅人012022003差額征稅納稅人專用發票、普通發票比對
比對要點："《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》第6欄或者第14欄不為0的，稅控抄報專用發票含稅金額合計+稅務機關代開專用發票含稅金額合計+稅控抄報增值稅普通發票含稅金額合計+稅控抄報增值稅通用機打發票含稅金額合計+稅務機關代開普通發票含稅金額合計≤《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第2行（貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產）本期數×1.03+第5行服務、不動產和無形資產本期數×1.05+《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第3行（貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產）本期數×1.03+第6行服務、不動產和無形資產本期數×1.05+第8行貨物及勞務列本期數×1.03+第12行（貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產）本期數+第14行（貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產）本期數+《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》第6欄+第14欄"
7. 小規模納稅人012029004應納稅額減征額比對
比對要點：《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第18行本期應納稅額減征額（貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產）本期數≤購置增值稅稅控系統專用設備抵減增值稅（各省局可以自行設定參數（小規模納稅人應納稅額減征額比對參數））+已使用固定資產減征增值稅（第8行貨物及勞務列本期數×1%）
8. 小規模納稅人012029005預繳稅額比對
比對要點：《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第23行本期預繳稅額（貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產）本期數≤稅務機關本期代開增值稅專用發票和普通發票預繳稅款合計+申報當期（與小規模納稅申報表主表同屬期）《增值稅預繳稅款表》第4列“預征稅額”合計數。
9. 小規模納稅人012039001小規模納稅人表稅比對
比對要點：《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》的第24欄“本期應補（退）稅額”與對應入庫稅款比對。
常見錯誤
自開專票小規模納稅人
自開專票小規模納稅人在填寫增值稅納稅申報表時，應將當期開具增值稅專用發票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”的“本期數”相應欄次中。
來源：奉賢稅務
