一企業停業一年后變更法定代表人，兩個月開出數億元增值稅發票。多部門聯合行動，揭開一個特大虛開增值稅發票網絡。目前已鎖定多地上千戶企業，確定涉案金額近百億元。

 

 

　　深圳市稅務局召開收網行動會議。

 

　　近日，國家稅務總局深圳市稅務局匯總信息顯示，一起縱跨深圳、上海、河北和沈陽等地的特大虛開增值稅發票案成功收網。目前稅務、公安、海關、銀行等部門已聯手揪出涉案犯罪團伙14個，搗毀犯罪窩點32個，抓獲犯罪嫌疑人50名，鎖定涉案企業上千戶，確定涉案金額近百億元。作為四部門聯合啟動打擊虛開增值稅發票騙取退稅兩年專項行動后的首記重錘，此次行動在多地產生了震懾性影響。

 

　　停業一年的企業突然大量開具發票

 

　　2018年5月的一天，深圳市福田區稅務部門在日常風險管理過程中發現，轄區內一家名為深圳市HT管理公司的企業，自2017年5月起停止了經營業務，不再領開發票、繳納稅款。2018年4月，該公司變更法定代表人為蔡某，之后在短短兩個月的時間內開具了數億元增值稅專用發票，涉及各類貨物。

 

　　“一個停業了一年的企業，在變更法定代表人之后怎么突然經營就火起來了？如何能在兩個月的時間內開具金額高達數億元的增值稅專用發票，且涉及各類貨物？這家企業有虛開增值稅專用發票的重大嫌疑。”福田區稅務部門作出初步推斷。

 

　　隨即，福田區稅務部門對這家企業采取了鎖票等風控管理措施，同時將有關線索移交給深圳市稅務稽查部門。

 

　　分析移交線索后，深圳市稅務稽查部門認為這些線索很可能會牽扯出重大案件，立即與深圳市公安局經偵局聯系。很快，稅警雙方組建了專案組。

 

　　一個手機號碼引出買賣發票黑中介

 

　　在案頭分析環節，專案組對HT管理公司進行數據信息篩查后發現，該公司申領發票經辦人的手機號碼竟然關聯了852條郵寄發票記錄，涉及企業408家，而收件地址均指向一處——深圳市寶安區A大廈某房間。

 

　　專案組立即根據這個電話號碼和A大廈某房間的地址進行排查，發現在該地址注冊了一家企業，名為深圳市ST管理公司，主要控制人為陳某。工商登記信息顯示，這是一家從事工商注冊、稅務代理的中介公司。

 

　　這家中介公司是純粹為HT管理公司提供申領發票服務嗎？它真有那么多代理業務客戶嗎？帶著疑問，專案組利用稅務部門大數據系統分析有關發票的流向，發現ST管理公司有買賣發票的重大嫌疑。

 

　　隨后的調查信息顯示，ST管理公司在從事所登記代理業務的同時，悄悄做著買賣空殼公司的非法生意。

 

　　排查資金流水，虛開網絡顯現

 

　　為盡快找到證據，專案組經過研究決定排查ST管理公司及其控制人陳某的資金流情況。

 

　　在人民銀行深圳市中心支行的協助下，專案組經過大量數據分析，基本掌握了ST管理公司及其控制人陳某的銀行資金流水情況，發現深圳市的詹某、謝某、劉某和蔡某等人與ST管理公司及其控制人陳某有密切的業務往來。

 

　　順藤摸瓜，步步排查，專案組發現了一個組織嚴密、運作隱蔽的虛開發票團伙網絡：

 

　　上述中介機構ST管理公司先以每戶5000元的價格購買空殼公司，購買內容包括公司營業執照、法定代表人身份證、公章、私章、公司銀行卡和銀行U盾等資料；之后利用所購買的法定代表人身份證，注冊多家同法定代表人的空殼公司；等從稅務局申領到增值稅專用發票后，以每戶11000元的價格，將所掌握的空殼公司連同首次領到的發票，轉手賣給詹某、謝某、劉某和蔡某等下游虛開發票團伙。

 

　　通過稅務大數據系統排查，專案組摸清了詹某、謝某、劉某和蔡某等團伙虛開增值稅發票的流向，發現其中大部分發票并沒有流入深圳本地企業，而是流向了江浙一帶由劉某控制的虛開發票企業，經由劉某控制的企業“集中洗票”后，最終流向了河北省的職業虛開發票團伙。

 

　　購買空殼企業，瘋狂“翻領”“洗票”

 

　　通過外圍調查和對有關人員詢問，專案組發現這些虛開團伙為盡可能多地獲取非法利益，無所不用其極。

 

　　詹某、謝某、劉某和蔡某等虛開發票團伙，在向上述中介機構控制人陳某購買空殼企業后，委托其在收件人信息虛假的情況下郵寄空白發票，并于當月收到空白發票后立即抓緊時間對外暴力虛開，他們稱之為“第一春”。如果所購買的空殼企業能再次申領發票（他們稱之為“翻領”），他們就在本月納稅申報前，即次月的15日前第二次申領發票，并于次月15日前把這些“翻領”發票全部開出。

 

　　由于這些虛開團伙有大量空殼企業，有大量虛開發票用戶，拿到大量空白發票后，他們為了在短時間內把“翻領”發票一次性開出，往往通宵達旦虛開發票。為不引起周圍人懷疑，他們專門在發票打印機上套裝泡沫紙，以消減打印發票的聲音。

 

　　這些虛開團伙非常狡猾。劉某在從上游環節獲得虛開發票后，通過自己控制的多家企業跨地區相互開票，比如由其控制的A企業開給B企業，再由B企業開給C企業，人為延長增值稅抵扣鏈條，俗稱“洗票”，以躲避稅務部門的監控。之后，劉某將增值稅專用發票開給河北省的職業虛開發票團伙，后者利用其與下游實際用票企業在同一地區的條件，開出“更為合理”的虛開發票，再次躲避稅務部門的監管。

 

　　經查，上述黑中介團伙通過不斷倒騰大量空殼公司、虛開增值稅發票，在半年時間內即非法獲利400多萬元。

 

　　在查處劉某虛開團伙的過程中，專案組發現沈陽的王某、林某等四個暴力虛開發票團伙均屬于劉某團伙虛開發票。

 

　　至此，專案組基本查明這是一起橫跨多個地區的特大虛開增值稅專用發票案，涉及黑中介、暴力虛開、集中“洗票”和對外職業虛開等多個環節。

 

　　專案組查獲虛開證據，其中每個文件袋里都裝著一家空殼公司的完整資料。

 

　　橫縱聯合，涉案地多部門同時收網

 

　　在案件查辦過程中，專案組走訪了上海、沈陽、河北等地，與當地公安部門成立多地聯合專案組，共同研究案情。其間，四部門部署打擊虛開發票騙取退稅違法犯罪兩年專項行動會議在京召開，源起深圳的這起跨地區特大虛開增值稅發票案聯合收網成為專項行動部署的首次重大行動。

 

　　聯合專案組經過縝密研究，9月5日以深圳為主戰場，同時在上海、沈陽等地發起聯合收網行動。行動當天，在多地稅務、公安人員的共同努力下，涉案團伙被全部摧毀，主要犯罪嫌疑人全部落網，實現對有關虛開犯罪的全鏈條、穿透式精準打擊。這次行動，僅深圳就出動稅務人員80人、公安干警150人，抓獲犯罪嫌疑人39名，摧毀虛開團伙9個、犯罪窩點14個，現場查獲涉案現金407.8萬元，扣押了大量作案工具。行動合計搗毀涉稅犯罪團伙14個、犯罪窩點32個，抓獲犯罪嫌疑人50名，確定涉案企業上千戶，涉案金額近百億元。

 

　　據辦案人員介紹，該專案與前兩年的類似案件相比，雖然深圳的涉案空殼公司較多，但虛開總額僅占該案總金額的10%左右，且每個空殼公司虛開金額都較少，這表明深圳地區的虛開正呈現下降趨勢。這主要得益于深圳市稅務局在嚴打涉稅違法行為的同時，采取了一系列防控措施，比如構建增值稅發票立體防控體系，及時監控暴力虛開等涉稅可疑數據，采取快速識別、精準定位、自動觸發暫停供票、稅務稽查等應對措施，實現早發現、早預警、早應對、早打擊。

 

　　深圳市稅務局稽查局副局長黃凱明表示，這個專案充分體現了四部委聯合打擊虛開騙稅違法犯罪的強大戰斗力，是一個良好的開端，有利于進一步加強深圳稅務、公安、海關和人民銀行四部門的合作，加快實現信息共享，推進跨區域執法協作，形成綜合打擊效應。

 

　　謝旭 鄒飛鵬 本報記者 陳俊峰

 

　　來源：中國稅務報

 

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