發(fā)布時間：2017-07-15 熱度：

內(nèi)資企業(yè)記賬流程

一、小規(guī)模企業(yè)是核定征收的小規(guī)模納稅人企業(yè)，與其他企業(yè)一樣：每月上交增值稅，按季預交所得稅;

二、增值稅方面：

如果當月沒有發(fā)生任何銷售收入，也必須按核定的最低營業(yè)額上交增值稅，這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無關(guān)了，它相當于企業(yè)的一種其他費用類開支，個人認為，它只能記入“主營業(yè)務稅金及附加”科目;

三、所得稅方面：

核定征收所得稅的計算公式是：

　　(1)應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率或應納稅所得額

　　=成本(費用)支出額/(1-應稅所得率)×應稅所得率

　　(2)應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率

　　因此，根據(jù)主管稅務機關(guān)核定的所得率(會以“核定所得率通知書”的形式送達公司)，計算繳納所得稅。